الرقابة على الوثائق كأداة للرقابة الجبائية في إطار تحسين الأداء الضريبي : دراسة حالة مفتشية الضرائب بن بولعيد ولاية خنشلة
No Thumbnail Available
Date
2025
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
كلية العلوم الإقتصادية والتجارية وعلوم التسيير.جامعة عباس لغرور خنشلة
Abstract
ملخص
تعتبر الرقابة الجبائيةمن الركائز الأساسية التي تعتمد عليها الإدارة الضريبية لتحسين كفاءة النظام الضريبي وضمانتحقيق مبدأ العدالة الجبائية، خاصة في ظل التحولات الاقتصادية الحالية التي تستند إلى التصريح الطوعي. ضمن هذا الإطار، تُعدّ الرقابة على الوثائق من أبرز أدوات الرقابة التي تتيحللإدارة التحقق من صحةودقة البيانات والتصريحات المقدمة من المكلفينبالضرائب، مما يسهمفي كشف حالات التلاعب وتعزيزفعالية التحصيل الضريبي.
تهدف هذه الدراسة إلى استعراض دور الرقابة على الوثائق في تحسين الأداء الضريبي من خلال تحليل نظري ودراسة تطبيقية أُجريت في مفتشية الضرائب "بن بولعيد" بولاية خنشلة. تم تنظيم محتوى الدراسة ضمن ثلاثة فصول رئيسية. تناول الفصل الأول الإطار النظري للرقابة الجبائية وعلاقتها بتحسين الأداء الضريبي، متطرقًا إلى التعريف بالمفاهيم الأساسية، الأهداف المرجوة، والإطارين القانوني والتنظيمي الذي يحكم هذه العملية. خصص الفصل الثاني لدراسة الإجراءات المتعلقة بالرقابة على الوثائق، حيث تناول مراحلها القانونية والفنية بالتفصيل مع تحليل أنواع التصريحات الجبائية المختلفة التي تخضع لهذه الرقابة.أما الفصل الثالث فقد ركّز على الجانب الميداني من خلال دراسة تطبيقية لعمليات الرقابة داخل مفتشية الضرائب، متضمناً تحليل حالات عملية لتقييم أثر هذه الرقابة واستنتاج نتائج دقيقة مبنية على الواقع.
خلصت الدراسة إلى أن الرقابة على الوثائق تلعب دوراً محورياً في تحسين النظام الضريبي عبر الكشف عن التصريحات غير الصحيحة وتصويب الأخطاء وتوسيع قاعدة المكلفين الضريبية، وهو ما ينعكس إيجابياً على مستويات التحصيل الضريبي ويزيد من ثقة المكلفين بالنظام الضريبي. كما أظهرت أن نجاح هذه العملية يعتمد بشكل كبير على وجود كفاءات بشرية مدربة ومؤهلة، إضافة إلى توظيف أدوات تقنية حديثة وفعالة. وأخيراً، أكدت الدراسة على ضرورة تعزيز الوعي الجبائي لدى المكلفين كعامل أساسي مكمل لضمان تحقيق أقصى فاعلية للرقابة الجبائية.
Abstract
Tax audits are essential to tax administration, ensuring efficient systems and equitable practices, especially as voluntary reporting gains prominence. Document audits play a critical role in verifying taxpayer data, detecting fraud, and enhancing tax collection efficiency.
This study examines the impact of document audits on tax system performance through theoretical and applied research at the Ben Boulaid Tax Inspectorate in Khenchela Province. It is structured into three chapters. The first covers the theoretical foundations of tax audits, addressing their objectives, concepts, and legal frameworks. The second focuses on the practical aspects of document audits, reviewing procedures, technical processes, and types of declarations involved. The third evaluates real-world audit practices at the Tax Inspectorate to measure their effectiveness and draw actionable conclusions.
Key findings highlight document audits as pivotal in detecting errors, correcting inaccuracies, and broadening the taxpayer base, leading to improved compliance, higher revenue, and greater public trust. Critical factors for success include skilled personnel, modern technologies, and fostering tax awareness among taxpayers to enhance compliance and audit effectiveness.